薪稅師

一．單選題 

1.從事生產、經營的納稅人入應自領取工商營業執照之日起（ ）日內 按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬薄，扣繳義務人應當自稅法規定的扣義務發生之日起（）日內設置代扣代繳、代收代繳稅款賬薄。  

A、10,10

B、10,15

C、15,15

D、15,10

答案 ∶D 

 

2.關鍵績效指標（ KPI）為核心的績效管理理論中，對關鍵績效指標進行確定時應注意（）。  

A、 指標的籠統性 

B、 指標的可度量性 

C、 指標的長期性 

D、 指標的抽象性 

答案 ∶B 

 

3.下列關于個人所稅的規定表述不正的有（ ）。  

A、 個人取得保險賠償放應收個人所得稅

B、 對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的獎金，免征個人所得稅 

C、 對延長退休的高級專家從其的勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的講課費和顧問費，按規定計征個人所得稅 

D、 生育婦女按規定取得的生育津貼、生育醫療費，免征個人所得稅 

答案 ∶A 

 

4.法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為（）。 

A、 納稅人 

B、 負稅人 

C、 代征人 

D、 代收人 

答案 ∶A 

 

5.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業必須支付更高的薪酬 來彌補這些負面特性。 

A、 信號工資理論 

B、 保留工資理論 

C、 薪酬差異理論 

D、 勞動成本理論 

答案 ∶C 

 

6.影響績效的四個因素中，（ ）是最具有主動性、能動性的因素。 

A、 員工技能 

B、 外部環境 

C、 內部條件 

D、 激勵效應 

答案 ∶D 

 

7.職工應當參加基本養老保險，由（ ）繳納基本養老保險費  

A、 用人單位 

B、職工 

C、用人單位和職工共同 

D、社會保險經辦機構 

答案 ∶C 

 

8.《社會保險法》 規定，用人單位應當按照國家規定的本單位（ ）的 比例納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。 職工應當按國家  

規定的（ ）的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶，  

A、 職工工資總額，社會平均工資 

B、 社會平均工資，職工工資總額 

C、 社會平均工資，本人工資 

D、 職工工資總額，本人工資 

答案 ∶D 

 

9.浩海公司 2021 年 12 月按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產工人工資為 80 萬元，生產車間管理人員工資為 20 萬元，管理部 門人員工資為 40 萬元，按照工資總額的 28%計提五險一金"、按照工資總額的 2%計提工會經費、按照工資總額的 25%計提職工教育經費。 另 外，本月根據短期利潤分享計劃，計入生產成本和管理費用的金額合計為 100 萬元。 根據上述資料計算浩海公司 2015 年 12 月應付職工新料目貸方發生額是（）萬元 

A、140

B、185.50

C、285.50

D、240

答案：C

 

10.M 是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創投企業，2021 年5 月采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業 N，以下關于 M 創投企業有關稅收政策說法不正確的是（）。 

A、2021 年，甲可以照對的科技型企業 N 資額的 70%抵扣從合伙創投企業 M 分得的所得 

B、甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣 

C、2021年乙可以按照對初創企業 N 投資的 70%抵扣從合伙創投企業M 分得的經營所得。  

D、乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

答案 ∶B 

 

11.新稅師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收業務變更為分期收歉銷售業務等方式這屬于（）稅收籌劃方法的運用。 

A、 利用退稅 

B、 利用稅收抵免 

C、 利用稅法漏洞 

D、 利用延期納稅 

答案 ∶D 

 

12.我國《勞動法》 規定，安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工 資的（ ）工資報酬  

A、100%

B、150%

C、200%

D、300%

答案 ∶B 

 

13.全面預算管理的管理框架不包括（ ）  

A、設置明確的預算目標 

B、建立不同層級的預算體系

C、建立預算管理和運營組織 

D、建立預算考核體系 

答案 ∶B 

 

14.（ ）是企業薪酬戰略決策的基點;也是保障薪制度體系有效性的重要策略。  

A、人工成本的束性 

B、薪酬體系管理 

C、薪酬外部競爭力 

D、員工的貢獻率戰路 

答案 ∶C 

 

15.下列收入中，應按勞務報酬所得納個人所得稅的是（ ）  

A、在其他單位兼取取得的收入 

B、退休后再受雇取得的收入 

C、在任職單位取得董事費收入 

D、個人購買彩票取得的中獎收入 

答案 ∶A 

 

16.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是一 

A 、比例稅率 

B 、超額累進稅率 

C 、定額稅率 

D、全額累進稅率 

答案 ∶A 

 

17.年薪制的特點不包括（） 

A、支付周期較長 

B、適用于特定的對象 

C 、收入存在一定風險 

D、把經營者和員工區分開來 

答案 ∶D 

 

18.關于稅制要素，下列說法正確的有（ ）。  

A、所有稅種都需規定稅目 

B、財產稅的稅源與征稅對象是一致的 

C、國家稅收對經濟的調節作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源 

D、代扣繳義務人是指稅法規定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單位或者個人 

答案 ∶C 

 

19.在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿（）的個人，為非居民個人。 

A 、一年 

B 、二百七十五天 

C、 一百八十三 

D 、九十天 

答案 ∶C 

 

20.目前現場作業存在時間的浪費，主要包括（ ）等行為。  

A、疏于檢查機器 

B、未詢問新進人員過去之工作經驗 

C、藍圖或草圖破損 

D、工作中不必要的談話與查問 

答案 ∶D 

 

21.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業保險金的期限最長為（）。 

A、六個月 

B、十二個月 

C、十-四個月

D、十六個月 

答案 ∶B 

 

22.國家課征稅款的目的是（）。 

A、組織財政收入

B、滿足社會公共需要 

C、對社會產品進行再分配 

D、調節經濟 

答案 ∶B 

 

23.（）是集體談判工資增長的最低要求。 

A、工會的上限 

B、工會的堅持點 

C、雇主的下限 

D、雇主的堅持點 

答案 ∶B 

 

24.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得

所得的次年（ ）前辦理匯算清繳。  

A、一月三十一日 

B、三月三十一日 

C、五月三十一日 

D、六月三十日 

答案 ∶B 

 

25.中國境內的工資，新薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A、5%至 35% 

B、3%至 45% 

C、3%至 35% 

D、5%至 45% 

答案 ∶B 

 

26.下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（ ）。  

A、某企業由國有企業改制為股份制企業 

B、某企業被工商局吊銷營業執照 

C、某企業改變經驗范圍 

D、李某接替張某擔任公司法人代表 

答案 ∶B 

 

27.納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的（ ）前，繳納稅款。  

A、次月十五日 

B、次年一月三十日前 

C、次年三月三十一日前 

D、次年六月三十日 

答案 ∶D 

 

28.李某 2016 年 9 月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000 元，將其中的 1000 元通過市慈善基金會捐贈給貧困地區，李某中獎所得應繳納個人所得稅（ ）元。  

A、4500 元 

B、4200 元 

C、4400 元 

D、5000 元 

答案 ∶B 

 

29.稅制的核心要素是（）。 

A、納稅人 

B、稅率 

C、納稅環節 

D、課稅對象 

答案 ∶B 

 

30.各單位支付給職工的（ ）以及其他根據有關規定支付的工資，不 論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。 

A、 勞動報酬 

B、 勞務報酬 

C、 經營所得

D、 年終獎金 

答案 ∶A 

 

31.根據公司法律制度的規定，以股東權利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東個人利益為標準進行分類的是（）。 

A、 參與管理權和資產收益權 

B、 單獨股東權和少數股東權 

C、 固有權和非固有權 

D、 普通股東權和特別股東權 

答案 ∶A 

 

32.目前現場作業存在時間的浪費，主更包括（ ）等行為。  

A、疏于檢查機器 

B、未詢問新進人員過去之工作經驗 

C、藍圖或草圖破損 

D、工作中不必要的談話與查問 

答案 ∶D 

 

33.個人所得稅率屬于（ ）。  

A、比例稅率 

B、定額稅率 

C、超率累進稅率

D、超額累進稅率 

答案 ∶D 

 

34.《中華人民共和國個人所得稅法>的法律級次屬于（）

A、財政部制定的部門規章 

B、全國人民代表大會授權國務院立法 

C、國務院制定的稅收行政法規 

D、全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律 

答案 ∶D 

 

35.在中國境內依法注冊或者登記的企業，事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織依法招用的外國人，應 當依法（ ）。  

A、參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險，不參加工傷保險、失業保險和生育保險 

B、參加職工基本養老保險，不參加職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險 

C、不參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險 

D、以上都錯誤 

答案 ∶D 

 

36.我國將生活自理障礙分為（ ）等級。  

A、3

B、5 個 

c、7 個 

D、10 個 

答案 ∶A 

 

37.全面預算管理的管理框架不包括（ ）  

A、設置明確的預算目標 

B、建立不同層級預算體系 

C、建立預算管理和運營 

D、建立預算考核體系 

答案 ∶B 

 

38.下列人員中屬于個人所得稅居民納現人的是（） 

A、2019 年在中國境內居住時間為 156 天的臺灣同胞 

B、 自 2018 年 12 月 12 日至 2019 年 4 月 19 日，在中國境內工作的外籍專家  

C、在中國境內無住所且不居住的外卜語人員 

D、被北京總公司派到香港工作的中國居民王某 

答案 ∶D 

 

39.下列表述中，符合個人獨資企業和合使企業納稅規定的是（）。 

A、個人獨資企業的資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作力為企業的應納稅所得額 

B、個人以獨資和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額 

C、個人獨資的投資者以企業資金為本人，家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照，利息，股息，紅利所得項目征收個人所得稅 

D、實行查賬征收方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下形成的年度經營虧損未彌補完的部分，不得在繼續彌補 

答案 ∶D 

 

40.下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是（） 

A、財產租質所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方 

B、在確定材產相租質所得的的積義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的取得租金的個人為納稅義務人 

C、個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入、不繳納個人所得稅 

D、財產租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，減除費用為 800 元，超過 4000 元的，減除 20%的費用，其余額為應納稅所得額 

答案 ∶D 

 

41.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起（ ）內持有關證件和資料向  

原稅務機關申報辦理注銷 

A、10

B、15

C、30

D、60

答案 ∶B 

 

42.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業務較大的納稅人、扣繳義務人進行審查的方法是（）。 

A、順查法 

B、詳查法 

C、逆查法 

D、抽查法 

答案 ∶D 

 

43.（）是國家或企業給予在特殊勞動條件下工作的員工生產性質的補償。

A、工資 

B、獎金 

C、津貼 

D、補貼

答案 ∶C 

 

44.以下哪項所得不是修訂后的個人所得稅稅目（ ）。  

A、勞務報酬所得 

B、特許權使用費所得 

C、對企事業單位的承包、承租經營所得 

D、偶然所得 

答案 ∶C 

 

45.個人跨統籌地區就業的，其基本醫療保險關系隨本人轉移，繳費年限（ ）。  

A、重新計算 

B、分段計算 

C、累計計算 

D、按統籌地區政策確定 

答案 ∶C 

 

46.中華人民共和國（）的用人單位和個人依法繳納社會保險費。 

A、所有 

B、管轄 

C、境內 

D、成立

答案 ∶C 

 

47.關于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。 

A、辦公費應盡量控制在國家規定的范圍之內 

B、差旅費應根據部門工作性質、人次數等因素進行控制 

C、制定業務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準 

D、不易確定數額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯系起來加以確定

答案 ∶A 

 

48.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過（ ）小時，每周工作時間累計不超過（）小  

時的用工形式。 勞動者，可以與一個或一個以上用人單位建立勞動關系。  

A、5,30

B、5,25

C、4,24

D、4, 20

答案 ∶C 

 

49.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協定待遇條件，需要享受協定待遇的，應當（）。 

A、主動向扣撤義務人提出，并向扣撒義務人提供相關報告表和資料

B、主動向主管稅務機關提出，并向稅務機關提供相關報告表和資料 

C、自行判斷能否享受協定待遇，如實向境外總公司報送相關資料和報告表

D、在 180 天內自行享受協定待遇 

答案 ∶A 

 

50.由于福利具有（），無形之中堿少了企業的開支。 

A、穩定性 

B、合法性 

C、潛在性 

D、延遲性 

答案 ∶D 

 

51.《社會保險法》是中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力保障和改善民生的法律。 根據（ ）制定《社會保險  

法》 。  

A、憲法 

B、勞動法 

C、勞動合同法 

D、就業保進法 

答案 ∶A 

 

52.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規定的是 （ ）。  

A、個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅 

B、員工因擁有股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照工資，薪金所得繳納個人所得稅 

C、上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過 12 個月的期限內分期激的個人所得稅 

D、取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票， 而是按照行權日股票期權所指定的股市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所  

得稅

答案 ∶A 

 

53.下列關于戰略、創新、人才發展及薪稅規劃邏輯關系表述正確的是（）。 

A、戰略為創新服務，所以創新在前，戰略在后 

B、薪稅保規劃是第一位的，所以創新應配合薪稅保規劃服務 

C、創新在前，戰略在后，人才發展是根本 

D、薪稅規劃是戰略、創新、人才發展的保障 

答案 ∶D 

 

54.新戰略中，（ ）與績效考核結果關系最為緊密。  

A、內部的一致性 

B、外部的競爭力

C、員工的貢獻率 

D、薪酬管理體系 

答案 ∶C 

 

55.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》 （國稅發  

（ 2005）9 號）規定的，在（）前，可以選擇不并入當年綜合所得 ，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額，按月換算后的綜合所 

得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 

A、2021 年 12 月 31 日 

B、2020 年 12 月 31 日 

C，2019 年 12 月 31 日 

D、2022 年 12 月 31 日 

答案 ∶A 

 

56.下列收入中，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅的是（） 

A、在其他單位兼職取得的收入 

B、退休后再受雇取得的收入 

C、在任職單位取得董事費收入 

D、個人購買彩票取得的中獎收入 

答案 ∶A 

57.《國稅地稅征管體制改革方案》 決定，從（ ）起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費交由（）統一征  

收。

A、2019 年 1 月 1 日，財政部門 

B、2018 年 12 月 1 日，稅務部門 

C、2018 年 12 月 1 日，財政部門 

D、2019 年 1 月 1 日，稅務部門 

答案 ∶D 

 

58.（ ）是指原告請求法院通過判決改變或消滅與被告之間現存的某種民事關系的訴訟。  

A、確認之訴 

B、請求之訴 

C、給付之訴 

D、變更之訴 

答案 ∶D 

 

59.從哪方面著手，有助于降低產品的間接成本（）?

A、改進生產工藝 

B、加強費用預算 

C、降低物料消耗定額 

D、增加工人激勵獎金

答案：B

 

60.薪酬戰略中，（ ）與績效考核結果關系最為緊密。  

A、內部的一致性 

B、外部的競爭力 

C、員工的貢獻率 

D、新管理體系 

答案 ∶C 

 

61.按稅收與價格的關系，稅收可分為（ ）。  

A、直接稅和間接稅 

B、價內稅和價外稅 

C、從價稅和從量稅 

D、中央稅和地方稅 

答案 ∶B 

 

62.根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理稅務登記的是（ ）。

A、某公司職員李某 2014 年 2 月將家中的舊汽車處置 

B、某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售 

C、某高校教授受市教委委派去某高中授課 

D、某學校校長的夫人在校內開設一家超市 

答案：D

 

M 是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創投企業，2016年 5 月采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業 N，以下關于 M 

創投企業有關稅收政策說法不正確的是( )。

A、2018 年，甲可以按照對初創科技型企業 N 投資額的 70%抵扣從合伙創投企業 M 分得的所得 

B、甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣 

C、2018 年乙可以按照對初創科技型企業 N 投資額的 70%抵扣從合伙創投企業 M 分得的經營所得 

D、乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣 

答案：B

 

63.在中國境內依法注冊或者登記的企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、了不是事務所、會計師事務所等組織依法招用的外國人， 

應當依法（ ）參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險，不參加工傷保險、失業保險和生  

A、 參加職工基本養老保險、不參加職工基本醫療保險，工傷保險，失業保險和生育保險 

B、 參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險 

C、 不參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險 

D、以上都錯誤

答案 ∶D 

 

64.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（ ）  

A、納稅人 

B、稅目 

C、納稅環節 

D、稅率 

答案 ∶B 

 

65.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（ ）  

A、財產轉讓所得 

B、承租經營所得 

C、偶然所得 

D、撫恤金、救濟金 

答案 ∶D 

 

66.崗位評價要素的特征不包括（）。 

A、共通性 

B、顯著性 

C、可觀察性 

D、可衡量性 

答案 ∶B 

 

67.按稅收與價格的關系。 稅收可分為（ ）。  

A、直接稅和可接稅 

B、價內稅和價外稅 

C、從價稅和從量稅 

D、中央稅和地方 

答案 ∶B 

 

68.個人取得的下列所得中，免于征收個人所得稅的是（ ）。  

A、企業職工李某取得原提存的住房公積金 

B、個人轉讓自用達 2 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所 

C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅 

D、退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得 4000 元工資 

答案 ∶A 

 

69.下列各項中不能直接提起行政復議的是（ ）。  

A、不予審批減免稅或者出口退稅 

B、國家稅務總局和國務院其他部門的規定 

C、稅務機關作出的行政處罰行為 

D、稅務機關作出的征稅行為 

答案 ∶B 

 

70.稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力。 這體現了（）。  

A、稅收法定原則 

B、稅收效率原則 

C、特別法優于普通法的原則 

D、法律優位原則 

答案 ∶D 

 

71.建立企業年金，企業應當與職工一方通過集體協商確定，并制定企業年金方案。 企業年金方案應當提交（）討論通過。  

A、股東大會或者全體職工 

B、公司董事會或者股東大會 

C、公司工會委員會或者全體職工 

D、職工代表大會或者全體職工 

答案 ∶D 

 

72.如果費用定額的超支是由于工作量增加引起費用的超支，應該（） 

A、沖減該部門以后的費用定額 

B、根據工作量增長的比例相應增加該部的費用額 

C、對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰 

D、減少該部門其他費用的定額 

答案 ∶B 

 

73.稅務行政復議的被申請人是指（）。 

A、作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關在地的人民政府 

B、作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關 

C、作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人 

D、作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關 

答案 ∶B 

 

74.有下列情形的，納稅人應當依法辦理納稅申報 ∶（ ）。 

A、取得工資 

B、取得境外所得 

C、取得加班補貼 

D、取得績效獎金 

答案 ∶B 

 

75.根據個人所得稅法的規定，下列收入中不屬干稅收入的是（）。 

A、保險賠款 

B、撫恤金、救濟金 

C、退休費、離休費 

D、企業發行的債券利息 

答案 ∶D 

 

76.一般盈利水平隨著經濟周期而波動較大的公司適用（）的股利政策。

A、剩余股利方式 

B、穩定股利額方式 

C、固定股利率方式 

D、低正常股利加額外股利方式 

答案 ∶D 

 

77.下列行為，稅務師在執行過程中不得實施的是（ ）。  

A、接受納稅人的委托代理記賬 

B、以個人所在稅務師事務所的名義承攬業務 

C、就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢 

D、允許他人以本人名義執業 

答案 ∶D 

 

78.以下屬于工資、薪金所得項目的是（）。 

A、托兒補助費 

B、勞動分紅 

C、投資分紅 

D、獨生子女補貼 

答案 ∶B 

 

79.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）。 

A、不予審批減免稅或者出口退稅

B、國家稅務總局和國務院其他部門的規定 

C、稅務機關作出的行政處罰行為 

D、稅務機關作出的征稅行為 

答案 ∶B 

 

80.根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是 （ ）。  

A、分得的股息按"工資、薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B、股票期權轉讓凈收入應按"財產轉讓所得"稅目繳納個人所得稅

C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按"財產轉讓所得"稅目繳納個人所得稅 

D、行權時的行權價與施權價之間的差額按"股息、紅利所得"稅目繳納個人所得稅 

答案 ∶B 

 

 

二 ． 多 選 題  

1.下列關于稅法規定的"其他稅務行政主體說法正確的是（）。

A、代扣代繳義務人屬于稅法規定的"其他稅務行政主體"

B、代收代繳義務人屬于稅法規定的"其他稅務行政主體"

C、稅務代理人屬于稅法規定的"其他稅務行政主體"

D、委托代征 人屬于稅法規定的"其他稅務行政主體" 

答案 ∶ABCD 

 

2.個人以非貨幣資產投資的個人所得稅規定說法正確的有（）。 

A、個人以非貨幣性資產投資，對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照 "財產轉讓所得"項目，依法計算繳納個人所得稅

B、個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入 

C、個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓取得被控資企業股權時，確認非貨面性資產轉讓收入的實現 

D、個人以非貨幣性資產投資交易過程中職得現金補價的，現金部分應優先用于繳納 ∶現金不足以繳納的部分，可分期繳納 

答案 ∶ABCD 

 

3.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶 購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經夫妻雙方約定，可以選擇由（），具體扣除方式在一個納稅年度內不能變 

更。

A、由丈夫 100%扣除 

B、由妻子 100%扣除 

C、若為夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各白購買的 

D、住房分別按扣除標準的 50%扣除 E、不允許扣除  

答案 ∶ABC 

 

4.下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有（）。 

A、沒有明確的被申請人 

B、已向人民法院提出行政訴訟，未被受理 

C、已向其他法定復議機關提出申請，且受理 

D、納稅人就半年前的行政行為提出復議 

答案 ∶ACD 

 

5.累進稅率因計算方法和依據的不同，可分為（）。 

A、超額累進稅率 

B、全額累進稅率 

C、全率累進稅率 

D、超率累進稅率 

答案 ∶ABCD 

 

6.在我國現行稅收體系中，增值稅屬于（ ）。  

A、從價稅 

B、從量稅 

C、直接稅 

D、間接稅 

答案 ∶AD 

 

7.我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有（ ）  

A、依法申請減稅 

B、要求稅務機關為納稅人的商業秘密保密 

C、控告稅務人員的違法違紀行為 

D、對稅務機關作出的決定享有申辯權 

答案 ∶ABCD 

 

8.下列各項個人所得中應當征收個人所得稅的有（）。 

A、企業集資利息 

B、從股份公司取得股息 

C、企業債券利息 

D、國家發行的金融債券利息  

答案 ∶ABC 

 

9.上市公司公開發行優先股，應當在公司章程中規定的事項包括（ ）。  

A、采取固定股息率 

B、在有可分配稅后利潤的情況下必須向優先股股東分配股息 

C、未向優先股股東足額派發股息的差額部分不能累積到下-個會計年度

D、優先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配 

答案 ∶AB 

 

10.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全 8 制學歷教育的相關支出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年  

度內不能變更。 

A、 父親每月扣 1000 元，母親不扣 

B、 母親每月扣 1000 元，父親不扣 

C、 父親、母親每月各扣 500 元 

D、 父親扣 400 元每月，母親扣 600 元每月 

答案 ∶ ABC 

 

11.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構（ ）。  

A、責令其限期微納 

B、責令其限期補足 

C、直接予以處罰 

D、追究主要責任人刑事責任 

答案 ∶AB 

 

12.下列關于發票開具要求的說法正確的有（ ）。  

A、向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發票 

B、一般納稅人開具專用發票后發生銷貨退回或銷售折讓按照規定開具紅字專用發票后不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務 

機關備案 

C、單位和個人在開具發票時必須做到按照 號碼順序填開填寫項目齊全，內容直過字跡清整，全部聯次一次打印內容完全一致，并在發票聯和抵

扣聯加蓋發票專用章 

D、開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字 

答案 ∶BCD 

 

13.職工（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。 

A、故意犯罪 

B、醉酒或者吸毒 

C、自殘或者自殺 

D、法律、行政法規規定的其他情形 

答案 ∶ABCD 

 

14.納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，可以依法申請行政復議也可以直接向人法院起訴的有（）。 

A、加收稅款滯納金 

B、適用稅率 

C、稅收保全措施 

D、不依法確認納稅擔保行為 

答案 ∶CD 

 

15.有關稅法解釋的表述中正確的是（）。

A、由最高行政機關制定的稅收行政法規由國務院負責解釋 

B、稅法立法解釋通常為事后解釋 

C、按解釋權限劃分 稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋 

D、稅法的規范性行政解釋可以作為法庭判案的依據 

答案 ∶ABC 

 

16.個人對下列公益事業的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。 

A、紅十字事業 

B、貧困地區 

C、農村義務教育 

D、慈善基金會 

答案 ∶ACD 

 

17.在整個商品流轉過程中，按照納稅環節的多少，對商品流轉額征稅環節的選擇，一般可分（）。 

A、一次課征制 

B、兩次課征制 

C、多次課征制 

D、循環課征制 

答案 ∶ABC 

 

18.根據 《中華人民共和國刑法>第二百零二條的規定，以下表述正確的是（）。  

A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅軟的， 處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金  

B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍以上三倍以下罰金 

C、情節嚴重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金 

D、情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上 五倍以下罰金 

答案 ∶ AD 

 

19.自 2016 年 1 月日起全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本適用的個人所得稅政策有（）。  

A、個人股東獲得轉增的服股本應按照利息、股息、紅利所得項目適用20%率征收個人所得稅

B、個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃在不超過個公歷年度內含分期績納 

C、分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批 

D、股東轉讓股權并取得現金收入的該現金收入應優先用于納尚未清的稅款

答案 ∶ABD 

 

20.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。 

A、強制性 

B、無償性 

C、固定性 

D、法律性 

答案 ∶ABC